Luật Thuế TNCN mới hiệu lực từ 1/7/2026: giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, biểu thuế còn 5 bậc. Tính ngay bạn tiết kiệm được bao nhiêu tiền thuế mỗi tháng.
Minh, 29 tuổi, nhân viên văn phòng ở TP.HCM, lương 18 triệu đồng/tháng. Mỗi tháng, kế toán khấu trừ thuế TNCN khoảng 350.000 đồng — một khoản Minh coi là chuyện đương nhiên. Cho đến khi bạn cùng phòng nhắn tin:
"Ê, từ tháng 7 mình đóng thuế ít hơn đó, bạn check lại đi."
Minh không biết Luật Thuế TNCN vừa thay đổi. Và khả năng cao, bạn cũng chưa biết.
1. Luật Thuế TNCN Mới Thay Đổi Những Gì?
Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua vào tháng 12/2025 và chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
Có ba thay đổi lớn bạn cần biết ngay:
Thay đổi 1: Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh
Giảm trừ bản thân (mới)
15.500.000 đồng/tháng
Tăng từ 11.000.000 đồng, tức thêm 4.500.000 đồng mỗi tháng.
Giảm trừ người phụ thuộc (mới)
6.200.000 đồng/tháng
Tăng từ 4.400.000 đồng, tức thêm 1.800.000 đồng mỗi người.
Điều này có nghĩa phần thu nhập không phải đóng thuế của bạn tăng lên đáng kể. Nếu bạn nuôi 1 người phụ thuộc (cha, mẹ hoặc con nhỏ), tổng mức giảm trừ của bạn là:
15,5 + 6,2 = 21,7 triệu đồng/tháng.
Thay đổi 2: Biểu thuế rút gọn còn 5 bậc
Trước đây, biểu thuế có 7 bậc, từ 5% đến 35%, các bậc khá dày và khó nhớ. Luật mới gộp lại còn 5 bậc, đơn giản hơn và phần lớn người có thu nhập trung bình được hưởng lợi từ việc tái cơ cấu này.
Thay đổi 3: Mở rộng miễn thuế cho một số nhóm
Nhân lực chất lượng cao trong ngành chip bán dẫn và trí tuệ nhân tạo (AI) được miễn thuế TNCN trong 5 năm — chính sách nhằm thu hút nhân tài cho các ngành mũi nhọn.
Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống cũng được miễn thuế (tăng từ ngưỡng cũ thấp hơn nhiều).
2. Tính Thực Tế: Bạn Tiết Kiệm Được Bao Nhiêu?
WikiMoney tính thử cho 4 mức thu nhập phổ biến, chưa có người phụ thuộc.
Thu nhập 15 triệu đồng/tháng
Thuế cũ:
Thu nhập chịu thuế = 15 triệu – 11 triệu = 4 triệu
→ Thuế ≈ 200.000 đồng/tháng
Thuế mới:
Thu nhập chịu thuế = 15 triệu – 15,5 triệu = 0
→ Thuế = 0 đồng/tháng
Tiết kiệm được: khoảng 200.000 đồng/tháng = 2.400.000 đồng/năm
Thu nhập 20 triệu đồng/tháng
Thuế cũ:
Thu nhập chịu thuế = 9 triệu
→ Thuế ≈ 650.000 đồng/tháng
Thuế mới:
Thu nhập chịu thuế = 4,5 triệu
→ Thuế ≈ 225.000 đồng/tháng
Tiết kiệm được: khoảng 425.000 đồng/tháng = 5.100.000 đồng/năm
Thu nhập 30 triệu đồng/tháng
Thuế cũ:
Thu nhập chịu thuế = 19 triệu
→ Thuế ≈ 2.250.000 đồng/tháng
Thuế mới:
Thu nhập chịu thuế = 14,5 triệu
→ Thuế ≈ 1.475.000 đồng/tháng
Tiết kiệm được: khoảng 775.000 đồng/tháng = 9.300.000 đồng/năm
Thu nhập 50 triệu đồng/tháng
Thuế cũ:
Thu nhập chịu thuế = 39 triệu
→ Thuế ≈ 7.250.000 đồng/tháng
Thuế mới:
Thu nhập chịu thuế = 34,5 triệu
→ Thuế ≈ 6.175.000 đồng/tháng
Tiết kiệm được: khoảng 1.075.000 đồng/tháng = 12.900.000 đồng/năm
Nếu bạn có thêm người phụ thuộc (ví dụ 1 con nhỏ), mỗi tháng được giảm thêm 6,2 triệu đồng, nên số thuế tiết kiệm sẽ còn lớn hơn.
3. Ai Được Lợi Nhiều Nhất Từ Luật Mới?
- Người có thu nhập 12–18 triệu đồng/tháng: trước đây vẫn phải đóng thuế dù lương không cao, nay có thể giảm về 0 sau khi áp dụng mức giảm trừ.
- Gia đình có con nhỏ hoặc đang nuôi cha, mẹ già: mỗi người phụ thuộc được tăng thêm 1.800.000 đồng/tháng mức giảm trừ, giúp tiết kiệm đáng kể theo năm.
- Người có thu nhập trung bình 20–35 triệu đồng/tháng: tiết kiệm khoảng 5–10 triệu đồng/năm, đủ để bổ sung vào quỹ tiết kiệm hoặc đầu tư.
Nhóm thu nhập rất cao (trên 80 triệu đồng/tháng) cũng được hưởng lợi từ việc tăng mức giảm trừ, nhưng vẫn chịu thuế suất 35% đối với phần thu nhập cao nên mức tác động theo tỷ lệ không lớn.
4. Điều Gì Xảy Ra Với Kỳ Tính Thuế 2026?
Luật mới áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Điều đó có nghĩa từ tháng 7/2026, kế toán công ty sẽ tính lại mức khấu trừ thuế hằng tháng theo quy định mới.
Khi quyết toán thuế cuối năm (đầu năm 2027), phần thuế đã khấu trừ thừa sẽ được hoàn lại hoặc bù trừ theo quy định.
Nếu bạn đang tự quyết toán thuế, hãy cập nhật mức giảm trừ mới khi kê khai. Đồng thời, lưu ý đăng ký người phụ thuộc đúng thủ tục để được tính đầy đủ khoản giảm trừ 6.200.000 đồng/người/tháng.
Hành Động Ngay Hôm Nay
- Kiểm tra phiếu lương tháng 7 để xem kế toán đã cập nhật mức thuế mới chưa.
- Nếu có con nhỏ hoặc đang nuôi cha, mẹ già, hãy đảm bảo đã đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế (mẫu 02/ĐK-NPT-TNCN).
- Tính lại số thuế tiết kiệm được và cân nhắc dùng khoản này để bổ sung vào quỹ khẩn cấp hoặc đầu tư hằng tháng.
- Nếu là cá nhân kinh doanh, hãy kiểm tra ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm để xem mình có thuộc diện miễn thuế hay không.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Luật Thuế TNCN mới có hiệu lực từ khi nào?
Từ ngày 1/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
Lương 15 triệu đồng/tháng có phải đóng thuế TNCN không?
Theo luật mới, nếu không có người phụ thuộc:
Thu nhập chịu thuế = 15 triệu – 15,5 triệu = âm.
Do đó, bạn không phải đóng thuế TNCN.
Nếu trước đây bạn bị khấu trừ, kế toán sẽ điều chỉnh lại hoặc bạn sẽ được hoàn thuế khi quyết toán.
Mức giảm trừ người phụ thuộc áp dụng cho ai?
Con dưới 18 tuổi, con đang học đại học không có thu nhập, cha, mẹ già không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, vợ hoặc chồng không có thu nhập... theo quy định chi tiết của pháp luật và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Cá nhân kinh doanh nhỏ có được miễn thuế không?
Có. Nếu doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, bạn được miễn thuế TNCN.
Đây là thay đổi lớn so với trước, giúp hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ giảm gánh nặng thuế.
Biểu thuế 5 bậc mới như thế nào?
Luật vẫn giữ các mức thuế suất từ 5% đến 35%, nhưng gộp các bậc trung gian để đơn giản hóa cách tính.
Người có thu nhập trung bình (dưới 40 triệu đồng/tháng) là nhóm được hưởng lợi nhiều nhất từ việc tái cơ cấu biểu thuế.
Hãy tham gia AI WikiMoney ngay hôm nay để tiếp cận nguồn thông tin toàn diện, chuẩn xác và tối ưu hiệu quả đầu tư của bạn.
Tác giả: WikiMoney Team
)
)